Cada año trae consigo novedades en materia fiscal que pueden afectar a la forma en que empresas y autónomos gestionan sus impuestos. En este 2026, algunas afectan directamente a la forma de declarar impuestos, mientras que otras introducen nuevos sistemas de control o cambios en determinados beneficios fiscales. A continuación te contamos las novedades fiscales más importantes que conviene tener en cuenta este año.
Mayor impulso a la facturación electrónica
Uno de los cambios más relevantes en el ámbito fiscal es el avance hacia la facturación electrónica obligatoria entre empresas y autónomos. La normativa española continúa desarrollando el marco que hará obligatoria la factura electrónica en las relaciones comerciales entre empresas (B2B). El objetivo es mejorar la transparencia, facilitar el control fiscal y reducir la morosidad en las operaciones comerciales.
Aunque la implantación será progresiva, muchas empresas ya están adaptando sus sistemas de facturación para poder emitir y recibir facturas electrónicas. Prepararse con tiempo puede evitar problemas cuando esta obligación entre plenamente en vigor.
Nuevos sistemas de control fiscal digital
La digitalización de la Administración tributaria sigue avanzando. En este contexto, uno de los sistemas que está generando más atención entre empresas y autónomos es el conocido como VeriFactu. Este sistema busca reforzar el control sobre los programas de facturación para evitar la manipulación de registros contables o la eliminación de facturas. En la práctica, supondrá que los programas de facturación deberán cumplir determinados requisitos técnicos y permitir la trazabilidad de las operaciones.
Aunque su aplicación será gradual, muchas empresas ya están revisando sus herramientas de facturación para asegurarse de que cumplen con los nuevos estándares.
Cambios en el Impuesto sobre Sociedades
También se han introducido cambios relevantes en el Impuesto sobre Sociedades, especialmente para empresas de menor tamaño. El tipo general del impuesto sigue siendo del 25%, pero se han introducido tipos reducidos para determinadas empresas.
Por ejemplo:
- Las pymes con facturación entre 1 y 10 millones de euros pueden beneficiarse de un tipo reducido del 23%.
- Las microempresas con ingresos inferiores a un millón de euros pueden aplicar una escala progresiva con tipos más bajos en los primeros tramos de beneficio.
Además, existe un régimen transitorio que reduce el tipo para determinadas entidades de reducida dimensión durante varios ejercicios. Estos cambios buscan aliviar la carga fiscal de las pequeñas empresas y favorecer su crecimiento.
Atención al control de gastos deducibles
Otro aspecto al que la Agencia Tributaria suele prestar especial atención es la correcta deducción de gastos en la actividad empresarial. En los últimos años se ha reforzado el control sobre determinados gastos, especialmente aquellos que pueden generar dudas sobre su relación directa con la actividad económica. Por ejemplo, gastos de representación, dietas, vehículos o determinados servicios pueden requerir una justificación clara para poder ser considerados deducibles.
Cambios relacionados con el IVA en el contexto europeo
A nivel europeo también se están produciendo cambios que pueden afectar a empresas que operan internacionalmente. La Unión Europea está desarrollando la iniciativa IVA en la era digital (ViDA), cuyo objetivo es modernizar la gestión del IVA, mejorar el control de las operaciones transfronterizas y facilitar la digitalización de los sistemas fiscales. Estas medidas pueden implicar en el futuro nuevos sistemas de información digital y mayores obligaciones de reporte para empresas que operan en varios países.
La normativa fiscal evoluciona constantemente. Por eso, contar con el apoyo de asesores fiscales especializados puede ser una ventaja importante para garantizar que tu negocio cumple correctamente con todas las obligaciones tributarias.
