Si has tenido la fortuna de obtener un premio en el Sorteo Extraordinario de Lotería de Navidad, o si tienes la suerte en el Sorteo del Niño, debes tener en cuenta que están sujetos al gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Están exentos de tributación los primeros 40.000 euros obtenidos, pero a continuación respondemos también a determinadas dudas sobre la tributación de los premios de lotería que pueden surgirte.
¿Tributan en el IRPF los premios de lotería?
Desde 2013 ciertos premios de lotería, entre ellos los de Navidad y El Niño, no tributan en el IRPF, sino que están sujetos a un gravamen especial. Este afecta a todos los premios obtenidos en sorteos de Loterías y Apuestas del Estado, la ONCE o Cruz Roja, así como en los organizados por otras entidades u organismos similares de la Unión Europea.
¿A partir de qué importe se pagan impuestos por un premio de lotería?
Están exentos de impuestos los premios de lotería inferiores a 40.000 euros, por lo que están obligados a presentarlo los contribuyentes agraciados con premios superiores a ese importe. Por otro lado, la exención se refiere a premios por apuestas de al menos 0,50 euros, y si su importe fuera inferior la cuantía de la exención se reduciría de manera proporcional.
¿Qué porcentaje de impuestos se paga por un premio de lotería?
Para aquellos premios de lotería superiores a 40.000 euros se pagará el 20% de la cuantía que exceda de ese importe. Por ejemplo, en el caso de un premio de 80.000 euros, se pagaría el 20% de 40.000 euros; es decir, 8.000 euros.
¿Cómo se calculan los impuestos por un premio de lotería compartido?
La exención de los primeros 40.000 euros de premio se aplica por cada décimo de lotería (o cupón, o similar), por lo que en el caso de un premio de lotería compartido esa exención se prorratea en función de la participación que cada titular tiene en el premio. Si, por ejemplo, se tratara de un décimo de lotería premiado con dos titulares a partes iguales, cada uno estaría exento de pagar impuestos por los primeros 20.000 euros.
¿Cómo se pagan los impuestos por premios de lotería?
Lo habitual es que en el momento de cobrar el premio la entidad pagadora del premio retenga el 20% del mismo en aquellos premios que están sujetos al gravamen. De este modo, la persona o personas premiadas no tendrán que incluirlo en su declaración del IRPF.
Si la retención no se practica (como en el caso de los premios de otros países de la UE), el contribuyente debe presentar y abonar el Modelo 136. Este impuesto se presenta de forma trimestral en los 20 primeros días de los meses de abril, julio, octubre y enero. Esta obligación existe también para las personas no residentes que hayan obtenido un premio superior a 40.000 euros.
¿Cómo tributan las participaciones en premios de lotería?
Es posible que el premio se haya obtenido por medio de participaciones de lotería de alguna asociación o entidad. En este caso, como si se trata de un permio compartido, la exención de 40.000 euros se aplica por décimo y se reparte de forma proporcional en función del importe jugado.
La entidad que ha emitido las participaciones cobrará el premio de la entidad pagadora y lo repartirá entre las personas premiadas. No tiene que practicar ninguna retención al abonarlo, que ya le habrá sido aplicada al cobrarlo, pero sí deberá facilitar a la entidad pagadora la identidad de las personas premiadas y el importe del premio obtenido por cada una.
Si la entidad emisora de las participaciones se queda con décimos premiados que no han sido vendidos como participaciones, la cuantía de esos premios deberá incluirse en el Impuesto de Sociedades.
¿Qué impuestos paga una empresa por un premio de lotería?
Las sociedades y las entidades sin ánimo de lucro no están exentas de los primeros 40.000 euros obtenidos en premios de lotería, por lo que en todos los casos tienen que tributar por ellos. En su caso, deben incluirlos en el Impuesto de Sociedades como parte de la base imponible.
¿Qué impuestos paga un no residente por un premio de lotería?
Al cobrar el premio se les retiene el porcentaje correspondiente del impuesto. Como existen convenios para evitar la doble imposición con determinados estados, los no residentes en esta situación pueden solicitar la devolución de la cantidad que corresponda a partir del año siguiente a la obtención del premio, y durante los cuatro años siguientes, presentando en la Agencia Tributaria el Modelo 210.
